Een bruto inkomen van 45.000 euro levert in 2026 niet simpelweg 35,75 procent belasting op over het hele bedrag. Dat is een veelgemaakte denkfout. In box 1 werkt de inkomstenbelasting met schijven, en daarnaast verlagen heffingskortingen vaak de uiteindelijke rekening flink.
Voor veel mensen zit de verwarring precies daar: je ziet een tarief, maar dat tarief geldt alleen voor een deel van je inkomen. Daarom is het handig om de belastingschijven 2026 stap voor stap te bekijken, met echte rekenvoorbeelden. Dan wordt snel duidelijk wat je over je inkomen betaalt, en waarom twee mensen met een ander inkomen niet alleen meer, maar ook anders belasting betalen.
Zo werken de belastingschijven in 2026
Voor inwoners van Nederland met inkomen uit werk en woning geldt in 2026 de inkomstenbelasting in box 1. De berekening verloopt in de praktijk in vijf stappen.
Eerst bepaal je je belastbaar inkomen in box 1. Daarna pas je de schijftarieven toe op de delen van je inkomen die in elke schijf vallen. Zo bereken je de belasting vóór kortingen. Vervolgens trek je de heffingskortingen af waar je recht op hebt. Wat overblijft, is de belasting die je netto betaalt, of het bedrag dat je terug kunt krijgen.
De rekenmethode is in het kort:
Belasting = (inkomen in schijf 1 x tarief schijf 1) + (inkomen in schijf 2 x tarief schijf 2) + (inkomen in schijf 3 x tarief schijf 3) – heffingskortingen
Tarieven box 1 in 2026
Voor mensen onder de AOW-leeftijd gelden in 2026 deze drie schijven in box 1:
- Schijf 1: tot en met 38.883 euro, tarief 35,75%
- Schijf 2: van 38.884 euro tot en met 78.426 euro, tarief 37,56%
- Schijf 3: vanaf 78.427 euro, tarief 49,50%
Voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, geldt in 2026 in schijf 1 een tarief van 17,85%, omdat daar geen AOW-premie meer in zit.
Heffingskortingen die je belasting verlagen
De schijventarieven vertellen maar een deel van het verhaal. Heffingskortingen drukken de uiteindelijke belasting vaak behoorlijk.
Algemene heffingskorting 2026
De maximale algemene heffingskorting is in 2026 3.115 euro. Deze korting wordt afgebouwd vanaf een verzamelinkomen van 29.736 euro. Het afbouwpercentage is 6,398%.
Bij een inkomen van 78.426 euro of hoger is de algemene heffingskorting in 2026 nul.
Voor AOW-gerechtigden geldt voor de afbouw een percentage van 3,195%.
Arbeidskorting 2026
De maximale arbeidskorting is in 2026:
- 5.685 euro voor mensen onder de AOW-leeftijd
- 2.840 euro voor AOW-gerechtigden
De afbouw start bij een arbeidsinkomen van 45.592 euro. Het afbouwpercentage is 6,51%. Voor AOW-gerechtigden is dat 3,250%.
Bij een inkomen van 132.290 euro is de arbeidskorting nihil.
Ouderenkorting en alleenstaandeouderenkorting 2026
De maximale ouderenkorting bedraagt in 2026 2.067 euro. De inkomensgrens ligt op 46.002 euro.
De alleenstaandeouderenkorting bedraagt in 2026 540 euro.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting 2026
De maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK, is in 2026 3.032 euro. Deze korting is maximaal bij een inkomen van 32.720 euro.
Per 2027 wordt de IACK afgebouwd.
Rekenvoorbeeld: inkomen 45.000 euro in 2026
Neem een alleenstaande met een inkomen van 45.000 euro, onder de AOW-leeftijd.
Eerst bereken je de belasting per schijf. Over de eerste 38.883 euro betaal je 35,75%. Dat is 13.901,09 euro.
Het deel boven 38.883 euro valt in schijf 2. Dat is 45.000 euro min 38.883 euro, dus 6.117 euro. Daarover betaal je 37,56%. Dat komt uit op 2.297,55 euro.
De totale belasting vóór kortingen is dan 16.198,64 euro.
Daarna komen de heffingskortingen. De algemene heffingskorting bereken je zo:
3.115 euro – ((45.000 euro – 29.736 euro) x 6,398%) = 2.138,41 euro
De arbeidskorting is in dit voorbeeld 5.685 euro, omdat het inkomen onder het afbouwpunt ligt.
Samen zijn de heffingskortingen dus 7.823,41 euro.
De netto te betalen belasting wordt dan:
16.198,64 euro – 7.823,41 euro = 8.375,23 euro
Rekenvoorbeeld: inkomen 80.000 euro in 2026
Nu een alleenstaande met een inkomen van 80.000 euro, ook onder de AOW-leeftijd.
Over de eerste 38.883 euro betaal je 35,75%. Dat is opnieuw 13.901,09 euro.
Over het deel van 38.884 euro tot en met 78.426 euro betaal je 37,56%. Dat is 39.543 euro x 37,56% = 14.851,33 euro.
Het deel boven 78.426 euro is 1.574 euro. Dat valt in schijf 3 tegen 49,50%. Dat is 779,13 euro.
De totale belasting vóór kortingen komt daarmee op 29.531,55 euro.
De algemene heffingskorting is hier 0 euro, omdat het inkomen boven 78.426 euro ligt.
De arbeidskorting wordt afgebouwd:
5.685 euro – ((80.000 euro – 45.592 euro) x 6,51%) = 3.445,04 euro
De totale heffingskortingen zijn dan 3.445,04 euro.
De netto te betalen belasting wordt:
29.531,55 euro – 3.445,04 euro = 26.086,51 euro
Wat verandert er in 2026 ten opzichte van 2025?
Een paar cijfers schuiven op, en dat heeft invloed op wat je uiteindelijk betaalt.
De grens van schijf 1 gaat omhoog van 38.441 euro in 2025 naar 38.883 euro in 2026. Het tarief in die eerste schijf daalt licht, van 35,82% naar 35,75%.
De grens van schijf 2 stijgt van 76.817 euro in 2025 naar 78.426 euro in 2026. Het tarief in die tweede schijf gaat juist iets omhoog, van 37,48% naar 37,56%.
Ook de algemene heffingskorting stijgt, van 3.068 euro in 2025 naar 3.115 euro in 2026. Het afbouwpunt gaat omhoog van 28.406 euro naar 29.736 euro. Het afbouwpercentage stijgt van 6,337% naar 6,398%.
De maximale arbeidskorting gaat omhoog van 5.599 euro in 2025 naar 5.685 euro in 2026. Het afbouwpunt stijgt van 43.071 euro naar 45.592 euro.
De maximale IACK stijgt van 2.986 euro in 2025 naar 3.032 euro in 2026.
Waar mensen vaak de fout in gaan
Bij de inkomstenbelasting in box 1 zie je steeds dezelfde misverstanden terug.
Een bekende fout is denken dat je hele inkomen in het hoogste tarief valt zodra je een schijfgrens passeert. Dat is niet zo. Alleen het deel boven die grens valt in de volgende schijf.
Ook worden heffingskortingen regelmatig vergeten. Daardoor lijkt de uiteindelijke belasting hoger dan die in werkelijkheid uitvalt.
Een andere fout is te laat aangifte doen. De aangifte inkomstenbelasting moet uiterlijk op 1 mei volgend op het belastingjaar binnen zijn.
Waar je dit controleert
Voor je eigen situatie kijk je in Mijn Belastingdienst of op Belastingdienst.nl. Daar kun je controleren hoe de inkomstenbelasting en de heffingskortingen in jouw geval uitpakken.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Hoeveel belastingschijven zijn er in 2026 in box 1?
Voor mensen onder de AOW-leeftijd zijn er in 2026 drie schijven in box 1, met tarieven van 35,75%, 37,56% en 49,50%.
Betaal ik over mijn hele inkomen het hoogste tarief als ik in een hogere schijf kom?
Nee. Alleen het deel van je inkomen boven de schijfgrens valt in het hogere tarief.
Hoe hoog is de algemene heffingskorting in 2026?
De maximale algemene heffingskorting is in 2026 3.115 euro. Vanaf een verzamelinkomen van 29.736 euro wordt deze korting afgebouwd.
Wanneer begint de arbeidskorting af te bouwen in 2026?
De afbouw start in 2026 bij een arbeidsinkomen van 45.592 euro. Het afbouwpercentage is 6,51%.
Wanneer is de algemene heffingskorting nul in 2026?
Bij een inkomen van 78.426 euro of hoger is de algemene heffingskorting in 2026 nul.
Waar kan ik mijn inkomstenbelasting controleren?
Dat kan via Belastingdienst.nl en Mijn Belastingdienst.
