Een jaaropgaaf van je werkgever, een overzicht van je bank en gegevens over je hypotheek: bij de belastingaangifte komen verschillende onderdelen van je financiën samen. Veel gegevens staan al klaar, maar daarmee is het werk niet af. Controleren en aanvullen blijven belangrijke stappen.
Een vaste volgorde helpt: eerst de documenten verzamelen, daarna de bedragen nalopen en pas aan het einde versturen. Ook als je geen aangiftebrief hebt ontvangen, kan het nodig zijn om aangifte te doen. Of het kan geld opleveren.
Dit stappenplan gaat over de inkomstenbelasting over belastingjaar 2023, waarvoor de aangifteperiode in 2024 begon. De genoemde tarieven en termijnen horen bij die jaren. Zo houd je het jaar waarin je inkomen ontving gescheiden van het jaar waarin je de aangifte indiende.
Stap 1: verzamel je gegevens voordat je begint
Leg eerst de documenten klaar waarmee je de ingevulde bedragen kunt controleren. Denk aan je DigiD, jaaropgaven en bankafschriften. Heb je een eigen woning, verzamel dan ook de WOZ-waarde en hypotheekgegevens. Houd daarnaast de gegevens van mogelijke aftrekposten bij de hand.
Werk je als ondernemer met een eenmanszaak of binnen een VOF? Dan horen ook je ondernemersgegevens bij de voorbereiding. Je winst is een ander uitgangspunt dan het loon op een jaaropgaaf.
Maak onderscheid tussen gegevens over je inkomen, je woning, je vermogen en mogelijke aftrekposten. Daardoor kun je tijdens het invullen steeds het bijbehorende document erbij pakken. Dat maakt het controleren overzichtelijker dan wanneer je tussendoor nog naar bedragen moet zoeken.
Een uitnodiging van de Belastingdienst is een reden om aangifte te doen. Maar geen brief ontvangen betekent niet automatisch dat je niets hoeft te regelen. Ook een verwachte bijbetaling of teruggave kan aanleiding zijn om je aangifte in te vullen.
Stap 2: kies hoe je de aangifte invult
Aangifte doen kan via Mijn Belastingdienst, de app van de Belastingdienst of een papieren formulier. De app is bedoeld voor eenvoudige aangiften. Voor het online portaal gebruik je je DigiD.
Wil je een papieren formulier aanvragen of heb je een vraag? Dan kun je de BelastingTelefoon bereiken via 0800 – 0543. De officiële informatie en toegang tot het online portaal vind je op Belastingdienst.nl.
Houd tijdens het invullen je eigen documenten naast de aangifte. Het doel is niet alleen om alle schermen te doorlopen, maar vooral om vast te stellen of de gegevens aansluiten op jouw situatie.
Stap 3: controleer de vooraf ingevulde bedragen
Vooraf ingevuld betekent niet dat je de gegevens zonder controle kunt overnemen. Vergelijk het inkomen met je jaaropgaven en controleer de bankgegevens aan de hand van je afschriften. Loop, als die voor jou van toepassing zijn, ook de woning- en hypotheekgegevens na.
De aangifte verdeelt inkomen en vermogen over drie boxen. Box 1 gaat over werk en woning. Box 2 gaat over een aanmerkelijk belang. Box 3 gaat over sparen en beleggen.
Voor de controle helpt het om die onderdelen uit elkaar te houden. Je loon of winst hoort bij een ander onderdeel dan je spaargeld en beleggingen. Een percentage uit de ene box kun je daarom niet zomaar gebruiken voor een bedrag uit een andere box.
Hoe werkt de berekening in box 1?
Het stelsel is progressief: bij een hoger inkomen geldt voor het hogere deel een hoger percentage. Voor belastingjaar 2023 bedroeg het tarief in de eerste schijf 36,93% tot en met 73.031 euro, voor wie het hele jaar nog niet de AOW-leeftijd had bereikt. Voor het inkomen boven die grens gold in 2023 een tarief van 49,50%.
Een vereenvoudigd voorbeeld maakt dat concreet. Bij een belastbaar inkomen van 40.000 euro in box 1 in 2023 valt het volledige bedrag binnen de eerste schijf. Als je het hele jaar nog niet de AOW-leeftijd had bereikt, is de berekening vóór heffingskortingen:
40.000 euro × 36,93% = 14.772 euro.
Dat is niet automatisch het bedrag dat je moet bijbetalen. Heffingskortingen verlagen de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. Ook al ingehouden loonheffing wordt verrekend.
Let bij vermogen op het juiste belastingjaar
Voor box 3 bedroeg het heffingsvrije vermogen in 2023 57.000 euro per persoon en 114.000 euro met een fiscale partner. Het box 3-tarief bedroeg in 2023 32%.
In 2024 bleef het heffingsvrije vermogen gelijk, maar steeg het tarief naar 36%. Alleen al dat verschil laat zien waarom je bij het controleren steeds het juiste belastingjaar moet aanhouden.
Stap 4: loop aftrekposten en ondernemersgegevens na
Vergeten aftrekposten en heffingskortingen behoren tot de veelgemaakte fouten. Besteed hier dus apart aandacht aan, ook als de rest van je aangifte al is ingevuld.
Bij aftrekbare zorgkosten geldt een drempel. Alleen het deel boven dat drempelbedrag komt voor aftrek in aanmerking. De aangifte berekent die drempel automatisch. Zorg daarom dat je de bijbehorende gegevens bij de hand hebt wanneer je dit onderdeel controleert.
Heffingskortingen zijn iets anders dan aftrekposten: het zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen. De maximale algemene heffingskorting voor wie de AOW-leeftijd nog niet had bereikt, bedroeg in 2023 3.070 euro. In 2024 was dat maximaal 3.374 euro, met een snellere afbouw. Het maximum is dus niet vanzelf het bedrag dat voor jouw aangifte geldt.
Een voorbeeld voor een zzp’er
Bij een winst uit onderneming van 60.000 euro in belastingjaar 2023 valt het bedrag in dit vereenvoudigde voorbeeld volledig binnen de eerste schijf van box 1. Zonder ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en heffingskortingen, en als je het hele jaar nog niet de AOW-leeftijd had bereikt, luidt de berekening:
60.000 euro × 36,93% = 22.158 euro.
Ook dit is geen berekening van een definitieve bijbetaling. Ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en heffingskortingen kunnen de werkelijke belasting verlagen.
Let daarnaast op de regels voor zakelijke kosten. Voor beperkt aftrekbare zakelijke kosten gold in 2023 een drempel van 5.100 euro. In 2024 was die drempel 5.600 euro. Gebruik dus niet zonder meer een bedrag uit een eerdere aangifte.
Stap 5: verstuur op tijd en controleer de aanslag
Voor de aangifte over 2023 begon de aangifteperiode op 1 maart 2024. De reguliere deadline voor particulieren was 1 mei 2024. Uitstel moest vóór 1 mei 2024 worden aangevraagd en liep tot 1 september 2024.
Plan je laatste controle vóór het versturen. Loop nog eenmaal je inkomen, woning, vermogen en aftrekposten langs. Controleer vooral de onderdelen die je zelf hebt aangevuld en de bedragen die je uit documenten hebt overgenomen.
Na het indienen ontvang je een aanslag. Controleer ook die. Ben je het niet eens met de aanslag, dan kun je eventueel bezwaar maken.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik aangifte inkomstenbelasting doen?
Een uitnodiging van de Belastingdienst betekent dat je aangifte moet doen. Ook zonder brief kan aangifte verplicht zijn, en bij een verwachte teruggave kan invullen geld opleveren.
Waar kan ik mijn belastingaangifte invullen?
Dat kan via Mijn Belastingdienst, de app voor eenvoudige aangiften of een papieren formulier. Voor vragen of het aanvragen van een papieren formulier kun je bellen met 0800 – 0543.
Moet ik vooraf ingevulde gegevens controleren?
Ja, vergelijk ze met je eigen jaaropgaven, bankafschriften en eventuele woning- en hypotheekgegevens. Vul de aangifte aan waar dat nodig is.
Kan ik uitstel aanvragen voor mijn aangifte?
Voor de aangifte over 2023 kon je vóór 1 mei 2024 uitstel aanvragen. Dat uitstel liep tot 1 september 2024.
Kan ik nog aangifte doen over eerdere jaren?
Om belasting terug te vragen kun je tot vijf jaar na afloop van het belastingjaar aangifte doen. Dat kan relevant zijn als je over een eerder belastingjaar geld verwacht terug te krijgen.
