Een dividenduitkering van 100.000 euro voelt al snel als twee keer afrekenen. Eerst gaat er meteen 15.000 euro af, daarna komt de inkomstenbelasting nog langs. Toch is dat niet hetzelfde als dubbel belasting betalen.
Bij dividendbelasting in 2026 draait het om een belangrijk onderscheid: die 15% is meestal een voorheffing. De uitkerende BV of NV houdt het bedrag in en draagt het af aan de Belastingdienst. De ontvanger verrekent die inhouding later in de aangifte inkomstenbelasting, afhankelijk van de situatie in box 2 of box 3.
Dat maakt veel uit voor hoe je naar dividend kijkt, zeker als je directeur-grootaandeelhouder bent of juist als particuliere belegger dividend ontvangt.
Waarom het vaak voelt als dubbele belasting
Stel, je krijgt dividend uitgekeerd en ziet direct dat 15% is ingehouden. Op papier ben je dus minder geld op je rekening rijk dan het bruto bedrag. Daarna volgt ook nog de belastingheffing in box 2 of box 3.
Dat wekt de indruk dat je twee keer betaalt. Maar in de meeste gevallen is dat niet zo. Dividendbelasting is in 2026 een voorheffing, geen definitieve belasting. De inhouding wordt later verrekend met je inkomstenbelasting.
De kern is dus simpel: eerst wordt alvast belasting ingehouden, daarna wordt bij de aangifte bekeken hoeveel je uiteindelijk echt verschuldigd bent.
Hoe dividendbelasting in 2026 werkt
Een BV of NV die dividend uitkeert, houdt in 2026 15% dividendbelasting in op het bruto dividend. Dat ingehouden bedrag wordt afgedragen aan de Belastingdienst.
Voor de ontvanger hangt de verdere verwerking af van het soort aandeelhouder.
Bij een aanmerkelijk belang van meer dan 5% valt dividend in box 2. Dat is vaak de situatie van een DGA.
Bij particuliere beleggers met minder dan 5% belang valt dividend in box 3, als onderdeel van het vermogen.
In beide gevallen geldt dat de ingehouden 15% in beginsel verrekenbaar is met de inkomstenbelasting. Daarom is het antwoord op de vraag of je dubbel belasting betaalt meestal: nee.
Er is wel een uitzondering. Bij de deelnemingsvrijstelling en een belang van meer dan 5% vindt geen inhouding plaats.
Box 2 bij een aanmerkelijk belang
Heb je meer dan 5% van de aandelen, dan is sprake van een aanmerkelijk belang. Dividend valt dan in box 2.
Voor 2026 gelden in box 2 twee schijven. Over de eerste 68.843 euro betaal je 24,5%. Over het deel daarboven betaal je 31%.
Dat betekent dat de 15% inhouding op het moment van uitkeren meestal niet het eindstation is. Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt berekend hoeveel box 2-belasting je over het totale dividend verschuldigd bent. De al ingehouden dividendbelasting trek je daar vervolgens vanaf.
Rekenvoorbeeld box 2 in 2026
Neem een DGA met een bruto dividenduitkering van 100.000 euro in 2026.
De BV houdt 15% dividendbelasting in. Dat is 15.000 euro. Netto ontvangt de DGA dus 85.000 euro.
Daarna volgt de berekening in box 2:
68.843 euro x 24,5% = 16.866,54 euro
31.157 euro x 31% = 9.660,67 euro
De totale box 2-belasting komt daarmee uit op 26.527,21 euro.
Omdat al 15.000 euro dividendbelasting is ingehouden, blijft via de aangifte inkomstenbelasting nog 11.527,21 euro over om bij te betalen.
Dit laat precies zien waarom de inhouding geen extra heffing boven op box 2 is, maar een voorschot op de uiteindelijke belasting.
Box 3 voor particuliere beleggers
Heb je minder dan 5% belang, dan valt ontvangen dividend niet in box 2 maar in box 3. Daar kijk je niet naar het werkelijk ontvangen dividend als zelfstandig belastingbedrag, maar naar je vermogen op de peildatum van 1 januari 2026.
Voor 2026 geldt in box 3 een tarief van 36% over het forfaitair rendement.
Het heffingsvrij vermogen bedraagt 59.357 euro per persoon in 2026. Voor fiscale partners is dat samen 118.714 euro.
Voorlopig geldt in 2026 een forfaitair rendement van 1,28% voor banktegoeden en 6,00% voor overige bezittingen. Voor aftrekbare schulden in box 3 geldt een drempel van 3.800 euro per persoon.
Ook hier geldt dat ingehouden dividendbelasting verrekend kan worden met de belasting in box 3.
Rekenvoorbeeld box 3 in 2026
Neem een particuliere belegger die in 2026 bruto 1.000 euro dividend ontvangt.
De bank houdt 15% dividendbelasting in, dus 150 euro. Netto ontvangt de belegger 850 euro.
Stel dat het vermogen op 1 januari 2026 bestaat uit 100.000 euro aan overige bezittingen. Dan werkt de berekening zo.
Eerst gaat het heffingsvrij vermogen eraf:
100.000 euro – 59.357 euro = 40.643 euro grondslag sparen en beleggen
Daarover geldt voor overige bezittingen voorlopig een forfaitair rendement van 6,00%:
40.643 euro x 6,00% = 2.438,58 euro
Vervolgens wordt daar in 2026 36% box 3-belasting over berekend:
2.438,58 euro x 36% = 877,89 euro
De al ingehouden 150 euro dividendbelasting wordt daarmee verrekend:
877,89 euro – 150 euro = 727,89 euro te betalen aan box 3-belasting
Ook in dit voorbeeld zie je dat de dividendbelasting niet boven op de box 3-heffing komt als losse tweede belasting, maar wordt meegenomen als voorheffing.
Wanneer er geen inhouding is
Er bestaat een uitzondering bij de deelnemingsvrijstelling. Bij een belang van meer dan 5% vindt dan geen inhouding plaats.
Dat is dus een andere situatie dan de standaardregel waarbij een BV of NV 15% inhoudt op het bruto dividend.
Praktische punten om op te letten
De grootste misvatting is dat dividendbelasting een extra belasting zou zijn. In 2026 is het in de normale situatie juist een voorheffing die je later verrekent.
Een tweede fout is dat de ingehouden belasting niet wordt meegenomen in de aangifte inkomstenbelasting. Dan betaal je feitelijk te veel.
Bij buitenlands dividend kan dubbele belasting wel optreden zonder belastingverdrag. Dat is dus een andere situatie dan Nederlands dividend, waarbij de inhouding in beginsel verrekenbaar is.
Keer je als BV dividend uit, dan moet de aangifte dividendbelasting binnen 1 maand na het beschikbaar stellen van het dividend worden gedaan. Officieel regel of controleer je dit via de Belastingdienst, bijvoorbeeld in Mijn Belastingdienst Zakelijk en via de aangifte inkomstenbelasting.
Wat is er in 2026 relevant?
Een paar punten springen eruit voor 2026. Het tarief van de dividendbelasting blijft 15% en is ongewijzigd ten opzichte van 2025. Het box 3-tarief van 36% blijft ook ongewijzigd ten opzichte van 2025. De schijfgrenzen in box 2 zijn geïndexeerd en het heffingsvrij vermogen in box 3 is eveneens geïndexeerd.
Voor wie dividend ontvangt of uitkeert, is vooral van belang dat je niet alleen kijkt naar het bedrag dat direct wordt ingehouden, maar ook naar de verrekening in je aangifte. Daar valt of staat het antwoord op de vraag of je echt dubbel betaalt.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Betaal je in 2026 dubbel belasting op dividend?
Nee, meestal niet. De 15% dividendbelasting is in 2026 een voorheffing die je verrekent met de inkomstenbelasting in box 2 of box 3.
Hoe hoog is de dividendbelasting in 2026?
Het tarief van de dividendbelasting is 15% in 2026. Dat tarief is ongewijzigd ten opzichte van 2025.
In welke box valt dividend?
Bij een aanmerkelijk belang van meer dan 5% valt dividend in box 2. Bij particuliere beleggers met minder dan 5% belang valt het in box 3.
Hoe werkt verrekening van dividendbelasting?
De BV, NV of bank houdt 15% in op het bruto dividend. Dat bedrag trek je later af van de belasting die je via de inkomstenbelasting verschuldigd bent.
Wanneer doe je aangifte dividendbelasting?
De aangifte dividendbelasting moet binnen 1 maand na het beschikbaar stellen van het dividend worden gedaan.
Is er een uitzondering waarbij geen dividendbelasting wordt ingehouden?
Ja. Bij de deelnemingsvrijstelling en een belang van meer dan 5% vindt geen inhouding plaats.
