Een erfenis van 100.000 euro klinkt overzichtelijk, tot de belasting om de hoek komt kijken. Dan wil je snel weten welk deel belast is, welke vrijstelling voor jou geldt en met welk tarief je moet rekenen. Juist daar gaat het vaak mis: niet bij de formule, maar bij de relatie tot de overledene, de waarde van de nalatenschap en de vraag of je wel of geen aangifte moet doen.
Met de cijfers voor 2025 kun je de erfbelasting vrij eenvoudig benaderen. Eerst bepaal je de nalatenschap, daarna trek je de juiste vrijstelling af en vervolgens pas je het tarief toe. In dit artikel lees je hoe dat werkt, welke vrijstellingen en tarieven in 2025 gelden en hoe de berekening eruitziet met twee simpele voorbeelden.
Zo bereken je erfbelasting in 2025
De berekening bestaat uit vier stappen.
Eerst stel je de waarde van de nalatenschap vast. Dat is de waarde van de bezittingen min de schulden op de overlijdensdatum.
Daarna kijk je welke vrijstelling voor jou geldt. Die hangt af van je relatie tot de overledene.
Vervolgens bereken je het belastbare bedrag door je erfenis te verminderen met de vrijstelling.
Tot slot pas je het juiste tarief toe op het belastbare bedrag.
De basisformule is:
(Erfenis – Vrijstelling) x Tarief = Erfbelasting
Iedereen die een erfenis ontvangt, kan met deze stappen uitrekenen hoeveel belasting verschuldigd is.
Vrijstellingen erfbelasting 2025
De vrijstelling verschilt per relatie. Voor 2025 gelden deze bedragen:
- Partner, echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner: € 804.698
- Kind, stiefkind, pleegkind of kleinkind: € 25.490
- Kind met beperking: € 76.453
- Ouder: € 60.359
- Overige erfgenamen, zoals broer, zus of vriend: € 2.690
Voor partners geldt in 2025 nog een belangrijk punt. De partnervrijstelling is door pensioenimputatie niet lager dan € 207.886.
Tarieven erfbelasting 2025
Na de vrijstelling kijk je naar het tarief. In 2025 loopt de eerste tariefschijf tot € 154.197.
Voor partner en kind gelden deze tarieven:
- 10% tot € 154.197
- 20% vanaf € 154.197
Voor kleinkind en verdere afstammelingen gelden deze tarieven:
- 18% tot € 154.197
- 36% vanaf € 154.197
Voor overige erfgenamen gelden deze tarieven:
- 30% tot € 154.197
- 40% vanaf € 154.197
Simpel voorbeeld: kind erft € 100.000
Neem een kind dat in 2025 een erfenis ontvangt van € 100.000.
Stap 1: de erfenis is € 100.000.
Stap 2: de vrijstelling voor een kind is € 25.490.
Stap 3: het belastbare bedrag is € 100.000 – € 25.490 = € 74.510.
Stap 4: voor een kind geldt in de eerste schijf een tarief van 10%.
De erfbelasting is dan:
€ 74.510 x 10% = € 7.451
In deze situatie betaalt het kind dus € 7.451 aan belasting.
Tweede voorbeeld: partner erft € 900.000
Nu een andere situatie. Een partner erft € 900.000, zonder pensioenimputatie.
Stap 1: de erfenis is € 900.000.
Stap 2: de vrijstelling voor een partner is € 804.698.
Stap 3: het belastbare bedrag is € 900.000 – € 804.698 = € 95.302.
Stap 4: voor een partner geldt in de eerste schijf een tarief van 10%.
De erfbelasting is dan:
€ 95.302 x 10% = € 9.530,20
De verschuldigde belasting komt in dit voorbeeld dus uit op € 9.530,20.
Waar het in de praktijk vaak misgaat
De berekening lijkt rechttoe rechtaan, maar in de praktijk ontstaan fouten vaak eerder in de voorbereiding dan in het rekensommetje zelf.
Een veelvoorkomend probleem is een verkeerde waardering van bezittingen en schulden. Als de nalatenschap niet goed wordt vastgesteld, klopt de rest van de berekening ook niet meer.
Ook schenkingen die binnen 180 dagen voor overlijden zijn gedaan, worden nog weleens vergeten. Dat kan gevolgen hebben voor de aangifte.
Daarnaast gaat het geregeld mis met de administratie van de nalatenschap. Zonder goede onderbouwing wordt het lastiger om de juiste bedragen op te geven.
Een andere misvatting is dat aangifte niet nodig zou zijn als de erfenis onder de vrijstelling blijft. Ook dat punt verdient aandacht.
Te laat of onjuist aangifte doen kan leiden tot boetes.
Aangifte erfbelasting: termijn en waar je moet zijn
Voor overlijden in 2025 of eerder geldt dat de aangifte binnen 8 maanden na overlijden moet worden gedaan.
Lukt dat niet op tijd, dan is uitstel mogelijk bij de Belastingdienst.
Je regelt en controleert dit via de Belastingdienst, bijvoorbeeld via de website, Mijn Belastingdienst of de BelastingTelefoon.
Wat verandert er in 2025
Twee punten vallen op in 2025.
Achterkleinkinderen gaan van tariefgroep 3 naar 2. Daardoor geldt voor hen in 2025 in de eerste schijf 18% in plaats van 30%.
Daarnaast zijn de vrijstellingen in 2025 jaarlijks geïndexeerd.
Handige aanpak voor je eigen berekening
Wil je zelf snel een eerste inschatting maken, gebruik dan deze volgorde:
- Stel de nalatenschap vast: bezittingen min schulden op overlijdensdatum.
- Bepaal jouw relatie tot de overledene.
- Trek de vrijstelling van 2025 af van jouw deel van de erfenis.
- Kijk welk tarief in 2025 bij jouw relatie hoort.
- Bereken de belasting over het belastbare bedrag.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Hoe bereken ik erfbelasting in 2025?
Trek eerst de juiste vrijstelling af van je erfenis en pas daarna het tarief toe dat hoort bij jouw relatie tot de overledene. De basisformule is: (Erfenis – Vrijstelling) x Tarief = Erfbelasting.
Wat is de vrijstelling voor erfbelasting in 2025?
Dat hangt af van je relatie tot de overledene. Voor een partner is de vrijstelling € 804.698, voor een kind € 25.490 en voor overige erfgenamen € 2.690.
Welk tarief geldt voor een kind bij erfbelasting in 2025?
Voor een kind geldt in 2025 10% tot € 154.197 en 20% vanaf € 154.197. Je past het tarief toe op het bedrag dat overblijft na de vrijstelling.
Wanneer moet aangifte erfbelasting worden gedaan?
Voor overlijden in 2025 of eerder moet de aangifte binnen 8 maanden na overlijden binnen zijn. Uitstel aanvragen kan bij de Belastingdienst.
Waar kan ik erfbelasting officieel regelen of controleren?
Dat doe je via de Belastingdienst. Je kunt daarvoor de website, Mijn Belastingdienst of de BelastingTelefoon gebruiken.
Moet ik altijd aangifte doen als ik iets erf?
Dat punt vraagt aandacht, ook als een erfenis onder de vrijstelling lijkt te blijven. Een veelgemaakte misvatting is denken dat aangifte dan niet nodig is.
