Twijfel je tussen een BV of een eenmanszaak, dan gaat het vaak al snel over belasting. Logisch, want je wilt weten wat je netto overhoudt. Maar minstens zo belangrijk is iets anders: wie draait op voor schulden als het misgaat?
Daar zit vaak het echte verschil.
Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk. Bij een BV is de BV zelf de rechtspersoon en is je privévermogen in principe beschermd. Tegelijk is een BV fiscaal en administratief anders ingericht, met vennootschapsbelasting, een verplicht DGA-salaris en extra kosten voor bijvoorbeeld de jaarrekening.
Hieronder zet ik het verschil in belasting en aansprakelijkheid naast elkaar, zodat je beter kunt inschatten wat bij jouw situatie past.
Waar het verschil vaak echt om draait
Stel, je begint als zelfstandig ondernemer en verwacht een bescheiden winst in de eerste jaren. Dan voelt een eenmanszaak vaak overzichtelijk. Je betaalt inkomstenbelasting over je winst en je kunt gebruikmaken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Maar stel dat je onderneming groeit, de winst oploopt en je meer risico gaat lopen. Dan wordt de afweging anders. Niet alleen omdat een BV bij hogere winsten fiscaal voordeliger kan zijn, maar ook omdat de aansprakelijkheid anders is geregeld.
De keuze tussen BV of eenmanszaak is dus meestal een combinatie van twee vragen: hoeveel winst verwacht je, en hoeveel risico loop je privé?
Aansprakelijkheid, dit is het grootste juridische verschil
Bij een eenmanszaak ben jij als ondernemer privé aansprakelijk voor schulden van de onderneming. Dat betekent dat niet alleen het geld in je bedrijf geraakt kan worden, maar ook je privévermogen. Denk aan je spaargeld of je huis.
Dat maakt de eenmanszaak juridisch kwetsbaarder als er grote schulden ontstaan.
Ben je getrouwd in gemeenschap van goederen, dan kan ook je partner aansprakelijk zijn. Dat is een belangrijk punt dat vaak pas laat in beeld komt, terwijl het grote gevolgen kan hebben.
Bij een BV ligt dat anders. De BV is zelf een rechtspersoon. Daardoor is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot de BV. Je privévermogen als bestuurder of aandeelhouder is daardoor normaal gesproken beschermd.
Die bescherming is niet absoluut. Een bestuurder kan alsnog privé aansprakelijk worden bij onbehoorlijk bestuur of fraude. De BV is dus geen volledige vrijwaring, maar de scheiding tussen zakelijk en privé is wel veel duidelijker dan bij een eenmanszaak.
Hoe belasting werkt bij een eenmanszaak
Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst. Die winst valt in box 1.
Daarbij heb je als ondernemer recht op de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Dat zijn belangrijke verschillen met een BV, omdat deze regelingen de belastingdruk bij een eenmanszaak kunnen verlagen.
De tarieven van de inkomstenbelasting lopen in 2026 op tot 49,5%. Dat betekent niet automatisch dat elke ondernemer dat percentage betaalt, maar wel dat je winst in de inkomstenbelasting valt en dat het tarief kan oplopen.
Voor veel startende ondernemers is dat een herkenbaar systeem. Je onderneming en jij als persoon zijn fiscaal sterk met elkaar verbonden.
Hoe belasting werkt bij een BV
Bij een BV loopt de belastingheffing in stappen.
Eerst betaalt de BV vennootschapsbelasting over de winst. In 2026 is dat 19% tot €200.000 winst. Over het deel boven €200.000 geldt in 2026 een tarief van 25,8%.
Daar stopt het niet. Als directeur-grootaandeelhouder, de DGA, ben je in loondienst van je eigen BV. Je moet daarom een minimaal DGA-salaris opnemen. In 2026 is dat €58.000. Over dat salaris betaal je loonbelasting.
Keert de BV daarna winst uit aan jou als aandeelhouder, dan komt er nog een belastinglaag bij. De BV houdt dan 15% dividendbelasting in bij de winstuitkering. Daarnaast betaal je als DGA inkomstenbelasting in box 2 over het dividend. Het box 2-tarief is in 2024 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven.
Dat maakt meteen duidelijk waarom de vergelijking tussen BV en eenmanszaak niet simpel is. Bij een eenmanszaak kijk je vooral naar inkomstenbelasting over de winst. Bij een BV kijk je naar vennootschapsbelasting, loonbelasting over het DGA-salaris en belasting over dividend.
Een voorbeeld zonder ingewikkelde rekensom
Neem twee ondernemers die allebei winst maken.
De eerste heeft een eenmanszaak. De winst wordt belast in box 1. Die ondernemer kan gebruikmaken van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Hoeveel belasting er uiteindelijk betaald wordt, hangt af van de winst en de toepassing van die regelingen.
De tweede heeft een BV. De BV betaalt eerst vennootschapsbelasting. Daarna moet de DGA zichzelf in 2026 minimaal €58.000 salaris geven, waarover loonbelasting wordt betaald. Als er daarna winst wordt uitgekeerd als dividend, dan houdt de BV 15% dividendbelasting in en betaalt de DGA daarnaast box 2-belasting, in 2024 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven.
Je ziet dan meteen het verschil in opbouw. Bij een eenmanszaak is de belasting direct gekoppeld aan jouw winst als ondernemer. Bij een BV zit er een extra laag tussen, omdat de onderneming een aparte rechtspersoon is.
Wanneer is een BV fiscaal vaak interessanter?
Er is geen vast omslagpunt dat voor iedereen geldt. Wel wordt vaak genoemd dat een BV fiscaal voordeliger kan zijn bij hogere winsten, ongeveer vanaf €120.000 tot €200.000.
Dat is nadrukkelijk een bandbreedte, geen harde grens.
Waarom geen harde grens? Omdat de vergelijking afhangt van meerdere onderdelen tegelijk. Bij een eenmanszaak spelen de ondernemersaftrekken mee. Bij een BV spelen vennootschapsbelasting, het verplichte DGA-salaris, loonbelasting en eventuele belasting op dividend een rol. Ook de hogere administratieve lasten en kosten van een BV tellen mee.
Alleen naar het belastingtarief kijken is dus te kort door de bocht.
De extra kosten en administratie van een BV
Een BV heeft hogere administratieve lasten en kosten dan een eenmanszaak. Denk aan de jaarrekening en de inzet van een accountant.
Dat punt wordt vaak onderschat, vooral door ondernemers die vooral naar belastingvoordeel kijken.
Een BV kan op papier fiscaal aantrekkelijker lijken, maar als je ook de extra administratie en kosten meeneemt, kan het beeld kantelen. Zeker als je winst nog niet structureel hoog is.
Wanneer aansprakelijkheid zwaarder weegt dan belasting
Niet elke keuze draait om de laagste belasting.
Als je onderneming risico’s met zich meebrengt en je je privévermogen in principe wilt afschermen, dan kan de BV aantrekkelijk zijn vanwege de beperkte aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak bestaat die scheiding niet, en kunnen huis en spaargeld worden aangesproken.
Andersom kan een eenmanszaak juist logisch voelen als je start, de winst nog onzeker is en je gebruik wilt maken van de regelingen in de inkomstenbelasting.
De kern is dat belasting en aansprakelijkheid samen beoordeeld moeten worden. Een BV of eenmanszaak kiezen op maar één van die twee punten geeft vaak een incompleet beeld.
Waar je op moet letten als je vergelijkt
Als je het verschil tussen BV en eenmanszaak goed wilt vergelijken, kijk dan in elk geval naar deze punten:
- Hoeveel winst verwacht je, nu en de komende jaren?
- Hoeveel risico loop je privé als er schulden ontstaan?
- Is bescherming van je privévermogen voor jou doorslaggevend?
- Kun je bij een eenmanszaak gebruikmaken van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling?
- Past het verplichte DGA-salaris van €58.000 in 2026 bij jouw situatie?
- Wegen de hogere administratieve lasten en kosten van een BV op tegen een mogelijk fiscaal voordeel?
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Wat is het grootste verschil tussen een BV en een eenmanszaak?
Het grootste verschil zit in aansprakelijkheid en belasting. Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk, bij een BV is de aansprakelijkheid in principe beperkt tot de BV.
Ben je met een eenmanszaak privé aansprakelijk?
Ja. Bij een eenmanszaak ben je privé aansprakelijk voor schulden van de onderneming, en privévermogen zoals huis en spaargeld kan worden aangesproken.
Wanneer is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
Vaak wordt een omslagpunt genoemd van ongeveer €120.000 tot €200.000 winst. Dat is geen harde grens, omdat ook aftrekposten, DGA-salaris en extra kosten van de BV meespelen.
Welke belasting betaal je bij een eenmanszaak?
Met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst in box 1. Je kunt daarbij recht hebben op zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Welke belasting betaal je bij een BV?
Een BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Daarnaast betaalt de DGA loonbelasting over het verplichte salaris, en bij winstuitkering spelen dividendbelasting en box 2-belasting mee.
Is een BV altijd veilig voor privévermogen?
Nee. Je privévermogen is in principe beschermd, maar een bestuurder kan alsnog privé aansprakelijk worden bij onbehoorlijk bestuur of fraude.
