Erfbelasting is belasting over een erfenis. Vroeger werd dit ook wel successierechten genoemd.
De berekening begint niet meteen met het bedrag dat op papier wordt nagelaten. Eerst wordt de bruto erfenis verminderd met schulden en uitvaartkosten. Wat daarna overblijft, is de netto erfenis. Die netto erfenis wordt verdeeld onder de erfgenamen. Vervolgens gaat per erfgenaam de vrijstelling eraf. Alleen over het bedrag boven die vrijstelling betaal je erfbelasting.
Tarieven en vrijstellingen worden jaarlijks geïndexeerd. De bedragen hieronder gelden voor 2026.
Vrijstelling erfbelasting 2026
De vrijstelling hangt af van je relatie met de overledene. Dit zijn de vrijstellingen voor 2026:
- Echtgenoot of geregistreerd partner: € 828.035
- Samenwonend partner: € 828.035, als er een notarieel samenlevingscontract is en je minstens 6 maanden staat ingeschreven
- Kind, pleegkind of stiefkind: € 26.230
- Kleinkind: € 26.230
- Kind met beperking: € 78.671, onder voorwaarden
- Ouders: € 62.110
- Overige erfgenamen, zoals broer, zus of vriend: € 2.769
- Goede doelen met ANBI-status: 0%
Voor partners geldt nog iets extra’s. De vrijstelling van € 828.035 wordt verminderd door een nabestaandenpensioen. Wel blijft voor een partner de minimale vrijstelling ruim € 200.000.
Tarieven erfbelasting 2026
Over het bedrag boven de vrijstelling gelden in 2026 twee schijven. De eerste schijf loopt tot € 158.669. Daarna geldt het hogere tarief.
Voor partners en kinderen betaal je:
- 10% over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling
- 20% over het bedrag daarboven
Voor kleinkinderen en achterkleinkinderen betaal je:
- 18% over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling
- 36% over het bedrag daarboven
Voor overige erfgenamen betaal je:
- 30% over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling
- 40% over het bedrag daarboven
Goede doelen met ANBI-status betalen 0%.
Hoe bereken je hoeveel erfbelasting je betaalt?
De volgorde is belangrijk. Je kunt de berekening in vier stappen zien.
Stap 1: bereken de netto erfenis
Je begint met de bruto erfenis. Daar trek je schulden en uitvaartkosten vanaf. Dan houd je de netto erfenis over.
Stap 2: verdeel de netto erfenis
Daarna wordt de netto erfenis verdeeld over de erfgenamen. Het gaat dus om jouw aandeel, niet om het totale bedrag van de nalatenschap.
Stap 3: trek jouw vrijstelling af
Van jouw erfdeel gaat de vrijstelling af die bij jouw relatie hoort. Alleen het bedrag dat dan nog overblijft, is belast.
Stap 4: pas het juiste tarief toe
Over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling betaal je het tarief van de eerste schijf. Kom je daarboven uit, dan betaal je over het meerdere het hogere tarief van de tweede schijf.
Rekenvoorbeelden erfbelasting 2026
Met voorbeelden wordt het vaak sneller duidelijk.
Voorbeeld 1: kind erft € 100.000
Een kind erft in 2026 netto € 100.000.
De vrijstelling voor een kind is € 26.230. Het belastbare deel is dan € 73.770.
Dat hele bedrag valt binnen de eerste schijf van € 158.669. Het tarief voor kinderen in die schijf is 10%.
De erfbelasting is dan € 7.377.
Voorbeeld 2: kleinkind erft € 200.000
Een kleinkind erft in 2026 netto € 200.000.
De vrijstelling is € 26.230. Het belastbare deel is dan € 173.770.
Over de eerste € 158.669 betaal je 18%. Over de resterende € 15.101 betaal je 36%.
De erfbelasting komt dan uit op € 28.560,42 plus € 5.436,36. Samen is dat € 33.996,78.
Voorbeeld 3: broer erft € 50.000
Een broer erft in 2026 netto € 50.000.
De vrijstelling voor overige erfgenamen is € 2.769. Het belastbare deel is dan € 47.231.
Dat valt binnen de eerste schijf. Het tarief is 30%.
De erfbelasting is dan € 14.169,30.
Voorbeeld 4: partner erft € 900.000
Een partner erft in 2026 netto € 900.000.
De vrijstelling is € 828.035. Dan blijft € 71.965 over als belastbaar bedrag.
Dat valt binnen de eerste schijf voor partners. Het tarief is 10%.
De erfbelasting is dan € 7.196,50.
Voor partners geldt wel dat de vrijstelling wordt verminderd door een nabestaandenpensioen. Daardoor kan de uiteindelijke berekening anders uitvallen.
Waar je vooral op moet letten
Bij erfbelasting gaat het vaak mis op het moment dat mensen naar het totale bedrag van de erfenis kijken, in plaats van naar hun eigen netto erfdeel na vrijstelling. Dat maakt in de praktijk veel verschil.
Ook de familierelatie telt zwaar mee. Een kind en een broer die hetzelfde bedrag erven, betalen in 2026 niet hetzelfde percentage. En een partner heeft juist een veel hogere vrijstelling dan andere erfgenamen.
Woon je samen en ben je geen echtgenoot of geregistreerd partner, dan is die partnervrijstelling alleen van toepassing als er een notarieel samenlevingscontract is en je minstens 6 maanden staat ingeschreven.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Hoeveel erfbelasting betaal je in 2026?
Dat hangt af van je relatie tot de overledene en van het bedrag boven jouw vrijstelling. De tarieven lopen in 2026 van 10% tot 40%.
Hoe hoog is de vrijstelling erfbelasting in 2026 voor kinderen?
Voor een kind, pleegkind of stiefkind is de vrijstelling in 2026 € 26.230.
Betaal je erfbelasting over de hele erfenis?
Nee. Je betaalt alleen erfbelasting over het bedrag dat overblijft nadat eerst schulden en uitvaartkosten zijn afgetrokken en daarna jouw vrijstelling is toegepast.
Hoeveel erfbelasting betaalt een partner in 2026?
Een partner heeft in 2026 een vrijstelling van € 828.035. Over het bedrag daarboven geldt 10% tot € 158.669 en 20% over het meerdere, waarbij de vrijstelling wordt verminderd door een nabestaandenpensioen.
Geldt de partnervrijstelling ook voor samenwoners?
Ja, in 2026 kan dat ook voor een samenwonend partner, als er een notarieel samenlevingscontract is en je minstens 6 maanden staat ingeschreven.
Betalen goede doelen erfbelasting?
Goede doelen met ANBI-status betalen 0% erfbelasting.
