Je rijdt een auto van de zaak en gebruikt die ook privé. Dan komt al snel de vraag: hoeveel bijtelling betaal je eigenlijk, en hoe reken je dat uit? Dat is vooral relevant als je een elektrische auto overweegt, omdat daar in 2024 nog een lager percentage voor geldt, maar niet over de hele cataloguswaarde.
De kern is simpel. De Belastingdienst ziet privégebruik van een zakelijke auto als loon in natura. Daarom wordt er een bedrag bij je belastbaar inkomen opgeteld. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van de cataloguswaarde, het type auto en de regels die op dat moment gelden. In dit artikel lees je hoe bijtelling berekenen werkt, met een concreet rekenvoorbeeld en de belangrijkste aandachtspunten.
Wanneer krijg je bijtelling?
Bijtelling geldt als je met de auto van de zaak meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Blijf je daaronder, dan is er geen bijtelling. Dan moet je wel een rittenadministratie bijhouden.
Een belangrijk detail is dat woon-werkverkeer als zakelijk telt. Die kilometers tellen dus niet mee als privékilometers voor deze grens van 500 kilometer per jaar.
Hoe werkt bijtelling in de praktijk?
Bijtelling is belasting over privégebruik van een zakelijke auto. De fiscus behandelt dat privégebruik als loon in natura. Het bijtellingsbedrag wordt daarom opgeteld bij je belastbaar inkomen.
Dat betekent ook dat de bruto bijtelling niet automatisch hetzelfde is als wat je netto extra betaalt. De netto bijtelling hangt af van het inkomstenbelastingtarief dat voor jou geldt.
De bijtellingspercentages in 2024
Voor 2024 gelden deze percentages:
- Standaard is de bijtelling 22 procent van de cataloguswaarde.
- Voor elektrische auto’s geldt 16 procent over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde.
- Voor het deel van de cataloguswaarde boven 30.000 euro geldt bij een elektrische auto 22 procent.
- Voor waterstofauto’s geldt 16 procent over de gehele cataloguswaarde.
- Voor zonnecelauto’s geldt 16 procent over de gehele cataloguswaarde.
Vooral bij elektrische auto’s is het dus belangrijk om niet één percentage over het hele bedrag te rekenen. De grens van 30.000 euro maakt direct verschil in de uitkomst.
Rekenvoorbeeld bijtelling berekenen voor een elektrische auto
Stel, je rijdt in 2024 een elektrische auto van de zaak met een cataloguswaarde van 45.000 euro.
Dan reken je de bijtelling zo uit:
- 16 procent over 30.000 euro = 4.800 euro
- 22 procent over 15.000 euro = 3.300 euro
De totale bruto bijtelling komt dan uit op 8.100 euro per jaar.
Dat bedrag wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld. Wat je daarvan netto merkt, hangt af van je inkomstenbelastingtarief.
Hoe lang blijft hetzelfde bijtellingspercentage gelden?
Het bijtellingspercentage dat voor jouw auto geldt, blijft 60 maanden, dus 5 jaar, hetzelfde. Die periode start vanaf de eerste dag van de maand na de eerste toelating.
Dat is een punt om op te letten als je een auto kiest. De regels op het moment van eerste toelating kunnen namelijk nog jaren doorwerken. Na die 60 maanden geldt het nieuwe percentage volgens de regels die dan van kracht zijn.
Aandachtspunten die vaak over het hoofd worden gezien
Bijtelling lijkt op papier een simpele rekensom, maar in de praktijk zijn er een paar punten die veel verschil kunnen maken.
Voor ondernemers werkt de bijtelling anders door dan voor werknemers. Bij ondernemers vermindert de bijtelling de aftrekbare kosten en verhoogt die de winst.
Ook bij bestelauto’s gelden afwijkende regels. In sommige gevallen is er geen bijtelling. Dat maakt het extra belangrijk om niet automatisch uit te gaan van de standaardregeling voor personenauto’s.
Rijd je een youngtimer, dan wordt de bijtelling niet berekend over de cataloguswaarde, maar over de dagwaarde. Het percentage is dan 35 procent van de dagwaarde.
Verder kan een eigen bijdrage van de werknemer de bruto bijtelling verlagen. Betaal je zelf mee aan het privégebruik van de auto, dan heeft dat dus invloed op het bedrag dat wordt bijgeteld.
Minder dan 500 privékilometers rijden
Sommige mensen gebruiken de auto van de zaak bijna alleen zakelijk. Dan kan het aantrekkelijk zijn om onder de grens van 500 privékilometers per jaar te blijven.
In dat geval is er geen bijtelling, maar je moet dat wel kunnen onderbouwen met een rittenadministratie. Woon-werkverkeer telt hierbij als zakelijk, wat voor veel mensen gunstig uitpakt.
Deze route vraagt wel discipline. Als je over die grens heen gaat, geldt de bijtelling alsnog.
Wat verandert er vanaf 2025 en 2026?
De voordelen voor elektrische auto’s worden afgebouwd.
Vanaf 2025 geldt voor elektrische auto’s 17 procent bijtelling tot 30.000 euro cataloguswaarde.
Vanaf 2026 wordt dat 18 procent tot 30.000 euro cataloguswaarde.
Vanaf 2026 komt er één bijtellingspercentage van 22 procent voor alle auto’s.
Wie nu een keuze maakt voor een auto van de zaak, doet er daarom goed aan om niet alleen naar de regels van 2024 te kijken, maar ook naar het moment waarop de eerste toelating plaatsvindt en hoe lang het percentage daarna vaststaat.
Waar je vooral op moet letten bij bijtelling berekenen
Als je de bijtelling voor je auto van de zaak wilt berekenen, zijn dit de punten die het verschil maken:
- rijd je meer of minder dan 500 privékilometers per jaar
- telt jouw auto als elektrisch, waterstofauto, zonnecelauto, youngtimer of standaard auto
- wat is de cataloguswaarde, of bij een youngtimer de dagwaarde
- in welk jaar gelden de regels
- hoe lang jouw bijtellingspercentage nog vaststaat
- of je een eigen bijdrage betaalt
- wat jouw inkomstenbelastingtarief is, voor het netto effect
Zo voorkom je dat je alleen naar de bruto bijtelling kijkt, terwijl de werkelijke impact voor jouw situatie anders uitpakt.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Hoe kan ik bijtelling berekenen voor mijn auto van de zaak?
Je rekent met het bijtellingspercentage dat in het relevante jaar geldt en past dat toe op de cataloguswaarde. Bij een elektrische auto in 2024 reken je 16 procent over de eerste 30.000 euro en 22 procent over het meerdere.
Wanneer betaal ik geen bijtelling?
Als je minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt, is er geen bijtelling. Je moet dat wel kunnen aantonen met een rittenadministratie.
Telt woon-werkverkeer als privé voor de bijtelling?
Nee, woon-werkverkeer telt als zakelijk. Die kilometers tellen dus niet mee als privékilometers voor de grens van 500 kilometer per jaar.
Hoe lang blijft mijn bijtellingspercentage gelijk?
Het percentage blijft 60 maanden gelden. Die periode begint op de eerste dag van de maand na de eerste toelating.
Hoe werkt bijtelling bij een elektrische auto in 2024?
In 2024 geldt 16 procent over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Over het deel daarboven geldt 22 procent.
Verlaagt een eigen bijdrage de bijtelling?
Ja, een eigen bijdrage van de werknemer verlaagt de bruto bijtelling.
