Een saldo van 70.000 euro op je spaarrekening klinkt alsof je al snel belasting betaalt. Toch hoeft dat in 2025 niet zo te zijn. In Box 3 draait het namelijk niet alleen om hoeveel geld je hebt, maar ook om de vrijstelling, de peildatum en de manier waarop de Belastingdienst rekent met forfaitaire rendementen.
Voor veel mensen zit de verwarring precies daar. Ze kijken naar hun spaargeld en denken: ik zit boven de grens, dus ik betaal vermogensbelasting. Maar zo simpel is het niet. Zeker als je vooral spaargeld hebt, kan de uitkomst in 2025 nog steeds op nul uitkomen. Hieronder zie je hoeveel heffingsvrij vermogen geldt, hoe de berekening werkt en wat dat in de praktijk betekent.
Hoeveel spaargeld mag je belastingvrij hebben in 2025?
Het heffingsvrij vermogen in 2025 is 57.684 euro per persoon. Heb je een fiscale partner, dan is dat samen 115.368 euro.
Deze vrijstelling geldt voor vermogen in Box 3, zoals sparen, beleggen en een tweede woning. De peildatum is 1 januari 2025. Dat betekent dat de stand van je vermogen op die datum bepalend is voor je aangifte over 2025.
Ten opzichte van 2024 is de vrijstelling verhoogd. Toen lag het heffingsvrij vermogen op 57.000 euro per persoon. In 2025 is dat dus 57.684 euro.
Zo werkt de berekening in Box 3
De berekening bestaat in grote lijnen uit vijf stappen.
Eerst bepaal je je totale vermogen op 1 januari 2025. Daarbij kijk je naar je bezittingen en trek je schulden af, voor zover die boven de schuldendrempel uitkomen.
Daarna bereken je het forfaitaire rendement per vermogenscategorie. Voor 2025 gelden deze percentages:
- banktegoeden: 1,37%
- overige bezittingen: 5,88%
- schulden: 2,70%
Vervolgens tel je die rendementen bij elkaar op. Dat is je rendementsgrondslag.
Daar trek je het heffingsvrij vermogen van af. Wat daarna overblijft, is de grondslag sparen en beleggen.
Over die grondslag betaal je in 2025 36% belasting in Box 3.
De formule is in de kern als volgt:
(Forfaitair rendement banktegoeden + forfaitair rendement overige bezittingen – forfaitair rendement schulden) – heffingsvrij vermogen = grondslag sparen en beleggen
Verschuldigde belasting = grondslag sparen en beleggen x 36%
De percentages voor 2025 op een rij
Voor 2025 zijn dit de cijfers die tellen voor de berekening in Box 3:
- Heffingsvrij vermogen: 57.684 euro per persoon
- Heffingsvrij vermogen met fiscale partner: 115.368 euro
- Box 3-tarief: 36%
- Forfaitair rendement banktegoeden: 1,37%
- Forfaitair rendement overige bezittingen: 5,88%
- Forfaitair rendement schulden: 2,70%
- Schuldendrempel: 3.800 euro per persoon
Bij fiscale partners komt de schuldendrempel dus samen uit op 7.600 euro.
Opvallend is dat het tarief in Box 3 in 2025 gelijk is gebleven aan 2024, namelijk 36%. Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen is wel gedaald, van 6,04% in 2024 naar 5,88% in 2025.
Rekenvoorbeeld 1: alleenstaande met spaargeld
Stel, je bent alleenstaand en hebt op 1 januari 2025 een bedrag van 70.000 euro aan spaargeld. Je hebt geen schulden.
Dan ziet de berekening er zo uit:
Je forfaitaire rendement op spaargeld is 70.000 x 1,37% = 959 euro.
De rendementsgrondslag is dan 959 euro.
Daar trek je het heffingsvrij vermogen van 57.684 euro van af. Dat geeft een negatieve uitkomst. Die wordt op 0 gezet.
Je grondslag sparen en beleggen is dus 0 euro.
De verschuldigde belasting wordt dan 0 x 36% = 0 euro.
Dit voorbeeld laat zien waarom alleen naar je spaarsaldo kijken niet genoeg is. Hoewel 70.000 euro boven de vrijstelling ligt, komt de belasting in dit voorbeeld toch uit op nul.
Rekenvoorbeeld 2: fiscale partners met spaargeld, beleggingen en schulden
Neem nu een stel met fiscaal partnerschap. Op 1 januari 2025 hebben zij 100.000 euro spaargeld, 150.000 euro beleggingen en 10.000 euro schulden.
Voor partners geldt een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van 115.368 euro.
De schuldendrempel is samen 7.600 euro. Van de 10.000 euro schuld is daardoor 2.400 euro aftrekbaar.
De berekening wordt dan:
Forfaitair rendement spaargeld: 100.000 x 1,37% = 1.370 euro.
Forfaitair rendement beleggingen: 150.000 x 5,88% = 8.820 euro.
Forfaitair rendement schulden: 2.400 x 2,70% = 64,80 euro. Dit werkt negatief in de berekening.
De rendementsgrondslag is dan 1.370 + 8.820 – 64,80 = 10.125,20 euro.
Daar gaat het gezamenlijke heffingsvrije vermogen van 115.368 euro vanaf. Ook hier is de uitkomst negatief, dus de grondslag sparen en beleggen wordt 0 euro.
De verschuldigde belasting is dan 0 x 36% = 0 euro.
Waar het vaak misgaat
Rond Box 3 ontstaan vaak dezelfde fouten.
Een bekende misvatting is dat mensen uitgaan van hun werkelijke rendement. Voor de berekening in 2025 werkt de Belastingdienst met forfaitaire rendementen voor banktegoeden, overige bezittingen en schulden.
Ook de schuldendrempel wordt vaak vergeten. Niet elke schuld is volledig aftrekbaar. In 2025 geldt een drempel van 3.800 euro per persoon.
Bij fiscale partners gaat het daarnaast regelmatig mis bij de verdeling van vermogen en grondslag. En misschien wel de meest gemaakte fout: kijken naar het saldo later in het jaar, terwijl juist 1 januari 2025 de peildatum is.
Waar je dit controleert
Voor je eigen situatie kun je terecht bij de Belastingdienst. Dat kan via Mijn Belastingdienst en via de aangifte inkomstenbelasting. Op de website van de Belastingdienst vind je ook de actuele informatie over Box 3 en de vrijstelling.
De aangifte inkomstenbelasting over 2025 moet regulier uiterlijk 1 mei 2026 binnen zijn.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Hoe hoog is het heffingsvrij vermogen in 2025?
In 2025 is het heffingsvrij vermogen 57.684 euro per persoon. Met een fiscale partner is dat samen 115.368 euro.
Hoeveel belasting betaal je in Box 3 in 2025?
Het Box 3-tarief in 2025 is 36%. Dat percentage betaal je over de grondslag sparen en beleggen.
Telt alleen spaargeld mee voor deze vrijstelling?
Nee, de vrijstelling geldt voor vermogen in Box 3, zoals sparen, beleggen en een tweede woning.
Welke datum telt voor je vermogen in 2025?
De peildatum is 1 januari 2025. De stand van je vermogen op die datum is bepalend.
Mag je schulden aftrekken in Box 3?
Ja, maar alleen voor zover ze boven de schuldendrempel uitkomen. In 2025 is die drempel 3.800 euro per persoon.
Wanneer moet je aangifte doen over 2025?
De reguliere deadline voor de aangifte inkomstenbelasting 2025 is 1 mei 2026.
