Een BV met 180.000 euro belastbare winst betaalt iets anders dan een BV met 260.000 euro winst. Juist daar gaat het bij de Vennootschapsbelasting 2025 om: welk deel van de winst valt in de eerste schijf, en welk deel daarboven?
Voor veel ondernemers is de Vpb vooral iets dat aan het einde van het boekjaar weer opduikt. Toch helpt het om de regels eerder scherp te hebben. Dan kun je beter inschatten wat er van de winst overblijft, wanneer je aangifte moet doen en via welk kanaal je zaken regelt. Hieronder lees je voor wie deze belasting geldt, welke tarieven in 2025 van toepassing zijn en hoe de aangifte in grote lijnen werkt.
Voor wie de Vennootschapsbelasting geldt
Deze belasting geldt in 2025 voor rechtspersonen zoals BV’s, NV’s en coöperaties. Ook stichtingen en verenigingen kunnen ermee te maken krijgen, als zij een onderneming drijven en winst maken.
Niet iedere ondernemer valt hieronder. Eenmanszaken, VOF’s en maatschappen betalen in 2025 geen Vpb, maar inkomstenbelasting. Dat onderscheid is belangrijk, omdat de tarieven en aangifte dan anders lopen.
De tarieven en schijven in 2025
Voor de Vennootschapsbelasting 2025 gelden twee tarieven.
Tot en met een belastbare winst van 200.000 euro betaal je 19 procent. Over het deel van de belastbare winst boven 200.000 euro betaal je 25,8 procent.
De schijfgrens ligt in 2025 dus op 200.000 euro. De tarieven en schijfgrenzen zijn gelijk aan 2024.
Zo reken je de Vpb in 2025 uit
De berekening loopt in de kern in vier stappen. Eerst bepaal je de belastbare winst van het boekjaar. Daarna pas je de schijventarieven van 2025 toe. Vervolgens verreken je eventuele verliezen uit eerdere jaren. Daarna dien je aangifte in bij de Belastingdienst.
Een eenvoudig rekenvoorbeeld maakt dat concreter.
Stel dat een BV in 2025 een belastbare winst heeft van 150.000 euro. Dan valt de hele winst in de eerste schijf. De belasting is dan 19 procent van 150.000 euro, dus 28.500 euro.
Bij een belastbare winst van 260.000 euro werkt het in twee delen. Over de eerste 200.000 euro betaal je 19 procent. Dat is 38.000 euro. Over de resterende 60.000 euro betaal je 25,8 procent. Dat is 15.480 euro. Samen komt de belasting dan uit op 53.480 euro.
Het omslagpunt zit dus niet op de hele winst, maar alleen op het deel boven de schijfgrens. Dat voorkomt een veelgemaakte denkfout bij het lezen van belastingschijven in het algemeen.
Aangifte doen, wanneer en waar
Voor ondernemers met een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar geldt voor de aangifte Vpb 2025 een uiterste datum van 1 juni 2026.
Heb je een gebroken boekjaar, dan moet de aangifte binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar binnen zijn.
De aangifte regel je bij de Belastingdienst. Praktisch loopt dat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar kun je ook een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen.
Uitstel aanvragen is ook mogelijk, via de Belastingdienst of via een fiscaal dienstverlener.
Wat er in 2025 is aangepast
De tarieven en schijfgrenzen zijn in 2025 gelijk gebleven aan 2024. Er zijn wel aanpassingen in de Wet Vpb per 1 januari 2025, waaronder de minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars.
Daarnaast geldt in 2025 een regeling rond de verrekening van buitenlandse belasting voor artiesten en sporters die via een vennootschap werken.
Waar ondernemers vooral op moeten letten
In de praktijk begint dit onderwerp niet bij het tarief, maar bij de belastbare winst. Die winst vormt de basis voor de berekening over het boekjaar. Pas daarna kun je bepalen welk deel in de lage schijf valt en welk deel tegen het hogere percentage wordt belast.
Ook de termijn voor de aangifte verdient aandacht. Zeker bij een gebroken boekjaar is het handig om direct na het einde van het boekjaar te kijken wanneer die periode van 5 maanden afloopt. Werk je met een voorlopige aanslag, dan kun je die via Mijn Belastingdienst Zakelijk aanvragen of aanpassen.
Dit artikel is informatief en geen persoonlijk financieel advies. Raadpleeg voor jouw situatie een onafhankelijk adviseur.
FAQ
Wanneer betaal je 19 procent Vennootschapsbelasting in 2025?
In 2025 geldt het lage tarief van 19 procent over de belastbare winst tot en met 200.000 euro.
Welk tarief geldt boven 200.000 euro winst?
Over het deel van de belastbare winst boven 200.000 euro geldt in 2025 een tarief van 25,8 procent.
Wanneer moet je aangifte Vpb 2025 doen?
Bij een boekjaar dat gelijk is aan het kalenderjaar moet de aangifte uiterlijk 1 juni 2026 binnen zijn. Bij een gebroken boekjaar geldt: binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar.
Geldt de Vennootschapsbelasting ook voor een eenmanszaak?
Nee. Eenmanszaken, VOF’s en maatschappen betalen in 2025 inkomstenbelasting, geen Vennootschapsbelasting.
Waar regel je de aangifte en voorlopige aanslag?
Dat doe je bij de Belastingdienst, via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar kun je ook een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen.
Zijn de tarieven in 2025 anders dan in 2024?
Nee. De tarieven en de schijfgrens zijn in 2025 gelijk aan 2024.
